+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Методики расчета и учета налогов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Методики расчета и учета налогов

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 30 ноября , печатный экземпляр отправим 4 декабря. Автор : Чиканова Юлия Андреевна. Дата публикации : Статья просмотрена: раз.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ученых давно волнует вопрос об оптимальном, научно обоснованном размере налогового бремени.

1.1. Основные положения методики расчета налоговой нагрузки

Ученых давно волнует вопрос об оптимальном, научно обоснованном размере налогового бремени. В Римской империи первоначально в среднем с человека бралось около 15 сестерциев в год, что эквивалентно 40 кг пшеницы 14, с. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. В г. В работе И. О сложности определения порогового значения налогового бремени писал К.

На это указывали также А. Вагнер, Е. Кун и другие экономисты. Ученых постоянно волновал вопрос снижения значения размера налоговой нагрузки.

В докладе министра финансов России о государственной росписи на г. Недаром еще К. Гок указывал на способность чрезмерного налогообложения разорить страну, что и случилось в Испании при введении не допускавшей постепенности анклавы — пошлины с перехода имущества 17, с. Еще в г. Горловым произведены расчеты отношения суммы налогов к общему доходу в разных странах, указанная величина составляла в г.

Столь значительную величину налогового бремени необходимо воспринимать с поправкой на погрешности расчетов. Одно из самых глубоких сравнений тяжести налогов за гг. Способы расчета налогового бремени юридического лица жится в работе Е. Куна 22, с. Он рассчитал в рублях совокупность податного обременения населения перечисленных стран и России в г.

Таблица 9. Селигман в г. При этом он указывал, что высший предел в истории обложения подоходным налогом достигнут в г. Имеется анализ тяжести обложения довоенного и послевоенного времени для крестьянского населения в Новгородской губернии С определенной долей условности следует рассматривать также расчеты, сделанные Г. Соловьем 38, с. Методы его расчета и снижения Г. Соловей считал, что для определения сравнительной-тяжести налогообложения важно знать, сколько у данного человека остается после уплаты налогов, что отражено в графе 4 представленной таблицы.

Определенные расчеты по странам были сделаны также советским финансистом П. Микеладзе 27, с. В указанной книге содержится исследование В. Строгого 27, с. Соколов произвел расчеты тяжести обложения социальных групп населения в Советском Союзе в гг. Анализ перечисленных публикаций позволяет сделать заключение не только о приблизительности расчетов, но и показывает, что в центре внимания находились проблемы расчета налогового гнета на уровне отдельной страны или определенных групп населения, а корпоративное налоговое бремя не становилось предметом исследования.

Свифтом 14, с. Так, например, российскими учеными Е. Балацким, В. Вишневским, Д. Следует также констатировать, что все попытки определения границ налогового бремени не дали однозначного и ясного ответа до сегодняшнего дня, так как данный показатель определяется многими объективными и даже субъективными факторами. Недаром один народ безропотно несет чрезмерный налоговый гнет, а другой в силу своего менталитета и других особенностей оказывает сопротивление при более умеренном налогообложении.

Безусловно верно изречение, что налоговый сюртук, как бы ни был он хорош, никогда впору не бывает. Цифровые значения налогового бремени, содержащиеся в современной отечественной экономической литературе, различаются.

Викуленко произведен расчет совокупной налоговой ставки в промышленности России за гг. Определенный статистический материал по уровню налогового бремени в отраслевом разрезе имеется и в работах других авторов табл. В данном учебнике мы не ставим целью определение справедливого размера налоговых изъятий на макроэкономическом уровне, а видим свою задачу в том, 9.

Способы расчета налогового бремени юридического лица Таблица 9. Проанализировав основные исторические аспекты размера налогового бремени, можно приступить к рассмотрению имеющихся в экономической литературе подходов к его расчету в современных российских условиях. Для осмысления методики расчета налогового бремени в современных условиях крайне важно замечание К.

Шмелева о том, что в результате налогообложения население несет не только платежи и расходы, но материальные потери могут проистекать из-за невозможности вследствие налога более быстрого хозяйственного развития 27, с. Значительный интерес представляют сегодня также изыскания данного автора по вопросам расчета бремени налогообложения, для чего он считал необходимым установление круга тех сборов, которые содержат определяемое бремя, и установление суммы бремени 27, с.

Немаловажно в настоящее время и то, что, как справедливо отметил К. Шмелев, помимо налогового бремени на тяжесть обложения оказывают влияние и другие факторы, к числу которых он относил: уровень доходов населения и народного дохода вообще; жизненный уровень главных масс населения; возрастной состав населения и темп его роста; характер происхождения доходов населения, в частности их обеспеченность; особенности хозяйственных единиц, определяющие разную роль их доходов; экономический строй страны и уровень ее развития; характер государственных расходов; структура налоговой системы 27, с.

Адаптируя данные предложения к современным условиям расчета тяжести налогового бремени хозяйствующих субъектов, целесообразно учитывать в нем к сожалению, реально только в перспективе следующие основные факторы, как снижающие, так и повышающее тяжесть обложения: Глава 9.

Методы его расчета и снижения 1 уровень развития соответствующей страны и характер государственных расходов; 2 особенности первоначального накопления капитала и формирования финансовых ресурсов соответствующего хозяйствующего субъекта с учетом формы собственности и организационно-правовой формы; 3 участие или нет в государственных инвестиционных и других аналогичных программах, соглашениях о разделе продукции, получение бюджетных ссуд, инвестиционного налогового кредита, налогового кредита, рассрочек и отсрочек по налогам и сборам.

Таким образом, тяжесть налогового бремени для каждого хозяйствующего субъекта носит индивидуальный характер, для ее определения необходимо учитывать не только экономические, но и политические факторы. В настоящее время в отечественной экономической литературе основными направлениями экономической дискуссии о методике расчета налогового бремени на уровне хозяйствующего субъекта являются следующие: 1 включать ли в расчет налогового бремени хозяйствующего субъекта налог на доходы физических лиц?

Пансков считает, что не следует включать 29, с. Глухов и И. Дольдэ включают 16, с. Считаем обязательным учет данных налогов, однако — в строгом соответствии с методикой их расчета. Именно поэтому в предлагаемой далее модели налог с продаж считается с общей суммы, включающей и НДС, а по НДС учитывается налоговый вычет.

Следует отметить, что большинство отечественных авторов в своих формулах расчета налогового бремени не учитывают существование налоговых вычетов по НДС, что заведомо приводит к завышению уровня налогового бремени 28, с. Такой подход принципиально неверен, во-первых, так как прибыль является далеко не единственным источником уплаты налогов как в России, так и в зарубежных странах. При всей привлекательности данного показателя следует отметить, что ряд налогов имеют более широкую налоговую базу: налог с продаж, налог на имущество.

Именно поэтому в своей модели мы начинаем расчет налогового 9. При использовании данного показателя необходимо определить методологические подходы к обоснованию того, какую же выручку целесообразно использовать. Например, В. Пансков солидарен с рядом ученых и практиков и предлагает в качестве такого показателя использовать объем реализованной продукции, включая выручку от прочей реализации 30, с. В этой связи мы пришли к выводу о необходимости использовать показатель налоговых доходов брутто, т.

Применение такого подхода позволит рассчитать, сколько же налогов уплачено в бюджет и внебюджетные фонды при продвижении товара, работы, услуги к конечному потребителю. Как показывает практика, для бюджетных и т. При использовании данного показателя необходимо также учитывать отраслевые особенности, прежде всего это относится к строительству, транспорту, торговле, сельскому хозяйству, финансовым посредникам и др. Верстиной об определении налогового бремени по отношению к рыночной стоимости бизнеса 12, с.

Однако в связи с тем, что теория и практика финансового менеджмента в России в настоящее время находится только на стадии становления, такой расчет пока что невозможно осуществить для большинства хозяйствующих субъектов. В экономической литературе предлагаются различные модели математически формализованного расчета налогового бремени, которые возможно сгруппировать в две основные группы: 1 суммовые и 2 мультипликативные.

Например, Д. Козлов предлагает использовать суммовой метод расчета налогов в оперативной деятельности предприятий 21, с. Налоговое бремя определяется в данном случае в виде суммы, рассчитанных математическими методами НДС, ЕСН, налога на пользователей автомобильных дорог, налога на имущество и налога на прибыль.

Департаментом налоговой политики Минфина РФ разработана собственная методика, согласно которой тяжесть налогового бремени принято оценивать отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации. Одним из наиболее полномасштабных и научно обоснованных подходов к расчету налогового бремени является мультипликативная методика расчета совокупного налогового бремени, разработанная М.

Оспановым 28, с. Однако предлагаемая им модель пригодна только для расчета налогового бремени предприятий Казахстана в г. Кроме того, следует отметить, что в данной модели не учитываются возможности возмещения НДС налоговых вычетов , т. Методы его расчета и снижения потребителя, а не хозяйствующего субъекта.

Оспанов справедливо указывает, что по ряду налогов наряду с суммированием налоговой нагрузки от них необходимо также учитывать их в составе налоговых вычетов по налогу на прибыль доход , однако почему-то не распространяет данное утверждение на отчисления социального характера 28, с. И последнее, хотелось бы отметить, что М. Оспанов, несмотря на определенную громоздкость приводимых формул и расчетов чисто расчеты и графики занимают порядка 40 страниц , учел влияние на размер налогового бремени только 3 налогов: налога на добавленную стоимость, социальных налогов, подоходного налога налога на прибыль.

Для современной российской системы налогообложения этого явно недостаточно. Особенно это касается налога на имущество, имеющего существенное значение для материалоемких и фондоемких производств. Мультипликативный метод расчета налогового бремени предлагает также А.

Викуленко, применяющий при расчете совокупного налогового бремени СНБ эффективную ставку 13, с. Таким образом, предлагаемые данным автором выкладки касаются прежде всего макроэкономического аспекта уровня налоговых изъятий. Методика расчета СНБ, предлагаемая А. Викуленко, учитывает налог на прибыль, НДС, социальные налоги и прочие налоги, связанные со спецификой деятельности предприятия и не зависящие от размера прибыли и объема реализации. Остальные же налоги только названы, но расчеты по ним, к сожалению, приводятся не в полном объеме.

В качестве базы, по отношению к которой считается налоговое бремя, А. Викуленко предлагает коэффициент рентабельности по отношению к себестоимости, а также чистую прибыль. Использование данных показателей в качестве базы вряд ли можно признать оптимальным, так как первый не учитывает НДС, который стоит в числителе приводимых формул, т.

Согласно методике М.

Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность. Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Также возникнут проблемы, если налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Иными словами, если налогоплательщик заключал ряд сделок с предприятиями, нарушавшими налоговое законодательство и не платившими налоги. Это важно!

9.2. Способы расчета налогового бремени юридического лица

УП от МЮ N от 6. Оплата труда работника, имеющего право на льготу по статье НК, в январе составила 1 сум. Оплата труда работника, имеющего право на льготу по статье НК, в январе составила сум. Доход работника сум. Расчет НДФЛ с учетом льготы при получении материальной помощи.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар "Финансовый лизинг в МСФО и РСБУ. Методика расчета и отражение в учете"

В настоящее время в Российской Федерации не существует единого термина, характеризующего влияние налоговой системы на хозяйственную деятельность предприятия и его финансовое состояние. Вместо него применяются следующие понятия: "налоговая нагрузка", "налоговое бремя", "совокупное налоговое изъятие", "налоговый пресс", "бремя обложения", которые, по сути, как замечено некоторыми авторами , являются синонимичными словосочетаниями, имеющими сходные по смыслу значения, но различные оттенки лексического толкования.

Выплата заработной платы регламентируется несколькими областями права — трудового и налогового.

Применяемые методики определения налоговой нагрузки различаются, как правило, только по двум основным направлениям:. Методика 1. Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки представляет собой отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:.

Методика расчета налога на доходы физических лиц за январь 2019 года

N 8 к ПП от УП от 2. УП от МРЗП для целей налогообложения за январь—декабрь составляет 2 сум. N 8 к ПП

Налоговая нагрузка — один из ключевых показателей деятельности компании. В этой статье расскажем, для чего нужен этот показатель, на что влияет и как его считать.

Налоговая нагрузка: что это такое и как правильно рассчитать

Оплатили на кассе, нам дали список вещей и абонемент, в списке был указан купальный костюм без аксессуаров и страз. На втором занятии тренер сказала что нужно купить другой спортивный купальник, на вопрос зачем, ответили что они сразу приучают детей к эстетике, это форма, на соревнованиях все в слитных купальниках, и к тому же в группе мальчики - девочке без верха будет не комфортно в их окружении, возможно будут насмешки со стороны сверстников. После просьбы показать правила бассейна и почему с нами не заключили договор, где прописывается, что это форма - нам ответили, что правила покажет директор, приходите завтра в определенное время, а договор администратор заключает не сразу, а после оформления( напомню, что мы отходили уже 2 занятия, а договора так и не было на руках).

В связи с чем у меня возник вопрос, правомерно ли тренер требует у нас поменять купальник, хотя при оформлении ни о каких соревнованиях речи не было и мы вообще не собираемся участвовать в подобного рода мероприятиях. Ребенка привели в бассейн, лишь, чтобы её научили плавать и считаю, что в возрасте 5 лет вполне допустимо водить девочку без верхней части купальника, к тому же ей не доставляет это неудобств. И еще подскажите, пожалуйста, какие документы мне можно спросить у тренера подтверждающие его квалификацию и право тренировать.

При разговоре тренер откровенно хамила и судя по отзывам и возрасту (тренеру 20 лет), возникли сомнения в её компетентности.

Методика расчета налога на доходы физических лиц за декабрь 2018 года

Речь может идти о случаях, носящих уникальный характер, а также типовых ситуациях, в решении которых поможет юрист. Вы сможете оценить пути развития сложившейся ситуации и предпринять конкретные шаги для правильного решения вашей проблемы. Если вы столкнулись в проблемой, которая требует срочного решения юридического вопроса, начните все с бесплатной консультации, необходимость которой очевидна. Это первый шаг, который сможет привести вас к правильному решению вопроса и позволит существенно сэкономить свое время, потому что:1.

Таким образом, удаленная консультация, регулируемая действующим законодательством наравне с другими правовыми нормами - это прекрасная возможность получить бесплатно быструю качественную юридическую поддержку для защиты своих законных интересов. Лучше позвонить нашему юристу и задать вопрос по телефонам:Зачастую у вас не хватает времени, чтобы обратиться в юридическую контору и получить качественную онлайн консультацию юриста.

используемые методы расчетов при определении налоговой базы; – используемые методы оценки соответствующих активов и обязательств;.

Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение

Чуть ли не каждый водитель считает, что очень аккуратно водит машину, но почему-то количество аварийных ситуаций на дорогах не снижается. Да и ситуации, которые относятся к разряду спорных, нужно кому-то разруливать.

Методы определения и расчет налоговой нагрузки предприятия

Хотя может так и было давно. Но у меня мнение об этом сайте резко отрицательное.

Города матершинниковш 11 Октябрь 2019 ОТРажение С мигрантами или. Тёмные дворы 09 Октябрь 2019 ОТРажение Потеря работы.

Поверьте, что сэкономленное время и нервы, а также существенная помощь по вашему делу, работа с документами, оформление заявлений, ходатайств, защита ваших интересов и благоприятный исход дела стоят того, чтобы оплатить данные услуги.

Кроме того, существуют такие правовые области, в которых только адвокат наделен исключительными правами. Речь, безусловно, идет об Уголовном праве.

Если ищите толкового адвоката по миркроредитам вы зашли по адресу, рекомендую. Иван Недавно нашу квартиру затопили соседи.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Изабелла

    грамотный блог, но коллайдер все равно взорвется…

  2. Ермолай

    как говориться, Без пользы существовать - безвременная гибель.

  3. Ариадна

    Учитывая нынешний кризис ваш пост будет полезен очень многим людям, не каждый день такой подход встретишь

  4. Яков

    Вы не правы. Могу отстоять свою позицию.