+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Продажа юридическим лицом квартиры физическому лицу ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Продажа юридическим лицом квартиры физическому лицу ндс

Приобретение недвижимости — само по себе ответственное дело, к которому нужно относиться с большой серьезностью, но, если речь идет о покупке квартиры у юридического лица, следует быть еще более внимательным. Такая необходимость связана с повышенным риском сделки, а также с повышенным уровнем мошенничества в этой сфере. Несмотря на всевозможные риски покупки, вполне возможно купить жилье у юридического лица и не пожалеть об этом. Прочитав данное руководство, вы тоже сможете минимизировать свои риски и обзавестись собственным жильем. Он диктует необходимость получения разрешения на отчуждение продаваемого недвижимого имущества у всех официальных учредителей юридического лица.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению.

Реализация квартир освобождена от налогообложения НДС

Рассмотрим наиболее оптимальные, по нашему мнению, варианты передачи квартир работникам. Дебет Кредит Сумма Содержание операции 41 76 2 Приобретена квартира у физического лица. Физические лица не являются плательщиками НДС. Следовательно, если квартиры приобретаются у физических лиц, то в стоимость квартир суммы НДС не включены. Согласно подпункту 1 п. В соответствии с п. Пунктом 3 ст. Однако данное положение Кодекса не может быть применено в отношении квартир, приобретенных у физических лиц, так как в стоимость квартир НДС не включен.

При дальнейшей реализации квартир работникам НДС будет исчисляться в общем порядке со всей продажной стоимости квартиры. Поэтому во избежание убытка от реализации квартиры, приобретенной у физического лица, организация должна увеличить стоимость приобретения квартиры на сумму НДС, то есть если квартира была приобретена за 2 руб. В то же время, если цена реализации будет равна цене приобретения, убыток, полученный организацией, будет уменьшать налогооблагаемую прибыль от других видов деятельности в полной сумме.

Дебет Кредит Сумма Содержание операции 62 73 90 2 Реализована квартира физическому лицу - работнику организации 90 68 Начислен НДС со всей продажной стоимости квартиры 90 41 2 Списана стоимость приобретения квартиры.

Таким образом, при использовании данного варианта приобретения квартиры организация уплачивает в бюджет НДС со всей стоимости квартиры. Договор купли-продажи квартиры заключается с покупателем - физическим лицом непосредственно организацией. В соответствии со ст. Следовательно, перерегистрация права собственности на реализуемую квартиру может осуществляться организацией самостоятельно на основании нотариально заверенных доверенностей, полученных от обеих сторон - покупателя и продавца квартиры.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что взаимоотношения между продавцом и покупателем квартиры не возникают. Разница между ценой реализации и покупной стоимостью квартиры является агентским вознаграждением организации. Таким образом, при данном варианте реализации квартиры обложению НДС у агента организации будет подлежать только разница между ценой реализации и ценой приобретения квартиры.

При отсутствии разницы между ценой реализации и ценой приобретения квартиры объекта обложения НДС у агента организации не возникнет. В то же время при отсутствии агентского вознаграждения подобная операция может быть признана безвозмездным оказанием услуг. Поэтому при реализации квартир по агентскому договору в целях исключения налоговых рисков целесообразно предусмотреть минимальное агентское вознаграждение, которое будет подлежать обложению НДС.

Нормы об уступке права требования позволяют основному инвестору уступать право требования доли в строительстве физическим лицам, включая своих работников. В целях надлежащего оформления договорных отношений с соинвесторами - физическими лицами необходимо заключать договоры соинвестирования или долевого участия в строительстве.

В договоре соинвестирования целесообразно предусмотреть, что соинвестор финансирует строительство части доли инвестора желательно, с указанием площади, которую можно легко идентифицировать - квартиры, определенного количества квадратных метров , а инвестор принимает на себя обязательства по организации строительства и оформлению права собственности соинвестора на жилое помещение по завершении строительства. Причем немаловажно выделить часть жилой площади, на которую по окончании строительства получит право соинвестор, предусмотрев на предварительном поэтажном плане, прилагаемом к договору, площади, которые должны перейти к физическим лицам - соинвесторам.

По окончании строительства право собственности регистрируется инвестором на конечного покупателя квартиры, то есть физическое лицо не обременено оформлением необходимых документов и сложностями, возникающими в процессе государственной регистрации.

При осуществлении данной операции возникает объект обложения НДС, так как финансирование физическими лицами своей доли в строительстве представляет, по сути, реализацию имущественного права инвестора.

С момента вступления в силу поправок в ст. Однако вплоть до настоящего момента порядок определения налоговой базы при реализации имущественного права действующим налоговым законодательством не установлен.

Так, ст. Очевидно, что переход имущественных прав по инвестиционному договору не связан с реализацией товаров работ, услуг , поэтому возникают сложности с определением налоговой базы по такой операции. Для того чтобы у налогоплательщика появилась возможность исчислить налог, должны быть определены необходимые элементы налога, позволяющие это сделать, а именно: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и порядок и сроки уплаты налога.

Отсутствие хотя бы одного вышеуказанного элемента становится причиной невозможности исчисления и уплаты налога. В связи с этим налогоплательщики могут, по нашему мнению, не исчислять налог с реализации имущественных прав, однако они будут вынуждены отстаивать свою позицию в судебном порядке.

Так как организация будет реализовывать имущественные права по ценам, не превышающим ее расходы на приобретение прав, то разницы, подлежащей налогообложению, у организации не возникнет, то есть будет отсутствовать объект обложения НДС. Следует отметить, что в ближайшее время планируется внести поправки в главу 21 НК РФ, касающиеся определения налоговой базы по данным операциям. Предполагается, что эти поправки установят порядок, аналогичный порядку, определенному в п.

До внесения данных поправок в главу 21 НК РФ налоговые органы настаивают на исчислении НДС со всей суммы реализованного права, так как они квалифицируют договор реализации имущественного права как договор купли-продажи товара в данном случае - квартиры с применением отлагательного срока передачи товара.

При таком подходе эта операция подлежит обложению НДС с полной суммы реализуемого имущественного права, которое расценивается налоговиками как товар. Что касается налога на доходы физических лиц, то, учитывая самостоятельное финансирование каждым работником своей доли строительства в рамках общей доли инвестора, материальной выгоды, как и иного вида дохода, у сотрудников организации, по нашему мнению, не возникает.

В части налога на прибыль актуальным является вопрос о налогообложении целевого финансирования, полученного организацией для осуществления строительства. В данном случае в целях налогообложения прибыли следует руководствоваться положениями подпункта 14 п. Лица, получившие средства целевого финансирования основной инвестор или заказчик , должны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования.

При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, вышеуказанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. Кроме того, полученные средства должны использоваться застройщиком на инвестирование строительства в соответствии с назначением, определенным в договоре инвестором.

Только в этом случае вышеуказанные средства, а также производимые за их счет капитальные затраты на создание имущества при выполнении всех установленных условий их использования не облагаются налогом на прибыль. Если предоставленные физическими лицами денежные средства будут использоваться застройщиком не в соответствии с целевым назначением, то такие денежные средства согласно с п.

Если у организации образовался убыток по сделке уступки имущественных прав, суммы убытка включаются в состав внереализационных расходов согласно подпункту 7 п.

Процент по такого рода долговому обязательству принимается равным либо среднему уровню процентов по сопоставимым долговым обязательствам, либо ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза. Бухгалтерский учет операций капитального строительства по договору долевого строительства ведется на балансе заказчика-застройщика. Если организация-инвестор самостоятельно осуществляет функции заказчика-застройщика, бухгалтерский учет ведется на балансе организации.

В этом случае для учета инвестируемых денежных средств используется счет 76 "Прочие дебиторы и кредиторы", субсчет "Расчеты по договорам долевого строительства". По окончании строительства заказчик определяет инвентарную стоимость объекта, списывает фактические капитальные затраты за счет полученного финансирования и передает каждому инвестору его долю инвентарной стоимости объекта, исчисляемую пропорционально внесенным долевым взносам, если в договоре долевого строительства не установлено иное.

Одновременно передаются учтенные заказчиком суммы НДС для предъявления бюджету в качестве налоговых вычетов - для юридических лиц или включения в состав стоимости квартир - для физических лиц. Инвесторы принимают к учету переданные заказчиком капитальные затраты и суммы НДС.

После государственной регистрации объектов недвижимости отражается ввод объектов основных средств. При использовании данного варианта реализации квартир физическим лицам организация уплачивает в бюджет НДС с разницы между ценой реализации части строящегося объекта основных средств и расходами на ее создание. При этом НДС по приобретенным в процессе строительства товарам работам, услугам , приходящийся на долю в строительстве, передаваемую впоследствии работникам, к вычету не принимается.

Однако в процессе уступки физическим лицам права требования на долю в начатом на момент уступки строительстве у организации возникают налоговые риски, так как налоговые органы настаивают на исчислении НДС со всей суммы передаваемого имущественного права. Организация является инвестором по инвестиционному договору. Реализация квартир инвестором по окончании строительства может осуществляться до оформления права собственности на все построенные объекты квартиры на инвестора-организацию.

Данный вывод можно сделать на основании п. Это также подтверждается постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от Кроме того, согласно п. При использовании данного варианта организация исчисляет НДС с полной стоимости реализуемых квартир. В то же время НДС по приобретенным в процессе строительства товарам работам, услугам , приходящийся на долю в строительстве, передаваемую физическим лицам, принимается к вычету в полном объеме.

В случае незначительной доли общехозяйственных расходов, связанных со строительством жилого дома, в частности расходов на содержание заказчика-застройщика, суммы НДС к начислению и вычету будут примерно равны.

Читателям журнала необходимо обратить внимание на то, что существует потенциальный риск налоговых доначислений согласно ст. Например, по договору на долевое строительство часть построенных квартир переходит к организации, а другая часть - стороннему инвестору. Организация продает однокомнатные квартиры своим работникам по цене 2 руб. Но такая ситуация может быть признана рискованной для целей налогообложения, если инвестор и работники будут признаны взаимозависимыми лицами в судебном порядке.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены.

Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Реализация квартир физическим лицам: особенности налогообложения и бухгалтерского учета Реализация квартир физическим лицам: особенности налогообложения и бухгалтерского учета С.

Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих

Ндс при продаже квартиры юридическим лицом

Налоговым кодексом предусмотрены разные формы реализации налогов для юридических и физических лиц, однако уплата НДС при продаже или покупке квартиры одинаково всегда. НДС не облагается такой вид покупки или продаже. При этом, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций п. Обратите внимание, что налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные п. В соответствии с подпунктом 22 пункта 3 статьи НК РФ операции по реализации жилых домов, жилых помещений квартир , а также долей в них освобождаются от налогообложения НДС. Счет-фактуру по операциям, освобожденным от обложения НДС, не выставляйте п.

При продаже недвижимости физлицу необходимо исчислить и уплатить НДС

При договоре купли-продажи какой налог платит продавец, а какой — покупатель? Как это происходит и оформляется? У юридического лица организации при реализации квартиры физическому лицу возникает обязанность уплаты налога на прибыль. У физического лица при приобретении квартиры возникает не обязанность по уплате налога, а право на получение имущественного вычета. Согласно п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю

Законодательство страны указало на специальный порядок оформления договоров с ценной недвижимостью для юридических лиц. Крупными сделками принято считать подписанные договора, которые связаны с приобретением или отчуждением имущества. Прежде чем оформить такую сделку, директор организации обязан согласовать свое решение со всеми участниками юридического лица и получить письменное соглашение на такие действия. Такое соглашение должно дать либо собрание учредителей, либо совет директоров. Все пункты, которые касаются покупки или продажи недвижимости должны быть прописаны в уставе юридического лица. Соглашение учредителей либо совета директоров должно быть прописано в протоколе.

Заметим, что тот же самый порядок признания дохода на дату государственной регистрации прав собственности покупателем не повлечет за собой никаких рисков, если передача квартиры покупателю по акту и государственная регистрация прав собственности покупателя на квартиру произойдут в одном отчетном налоговом периоде. Если организация не готова к возможным спорам с налоговыми органами, то доход следует признать на момент передачи недвижимости по акту приемки- передачи.

То есть, на упрощенной системе налогообложения индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты определенных налогов. В тоже время, все тут не

Продажа квартир НДС

Рассмотрим наиболее оптимальные, по нашему мнению, варианты передачи квартир работникам. Дебет Кредит Сумма Содержание операции 41 76 2 Приобретена квартира у физического лица. Физические лица не являются плательщиками НДС. Следовательно, если квартиры приобретаются у физических лиц, то в стоимость квартир суммы НДС не включены. Согласно подпункту 1 п.

Физические лица-владельцы жилья получают право отчуждать жилье в качестве коммерческой недвижимости при выполнении условий, установленных законом. Налоги при продаже коммерческой недвижимости в году взимаются по правилам Налогового и Гражданского кодексов Украины и правил, установленных приказами и декретами Кабинета министров и Министерства юстиции Украины для нотариусов при регистрации соответствующих договоров. Выяснил, по каким правилам и в каких размерах обязаны платить налог при продаже коммерческой недвижимости субъекты хозяйственной деятельности и физические лица при заключении сделок купли-продажи.

Облагается ли НДС продажа квартир

Доход от продажи недвижимости: особенности исчисления и налогообложения Уплата налога при купле-продаже недвижимости производится с учетом положений нормативных правовых актов о налоговых вычетах. Так, при исчислении налога на куплю-продажу недвижимости согласно подп. А если квартира будет продана, можно готовиться к визиту или звонку налоговиков. Есть и другие действенные способы, к которым сейчас прибегает налоговая инспекция. Даже если квартира сдавалась на короткий срок и находилась в собственности долгие годы, после ее продажи придется заплатить большой налог. Отвечаем: Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо дополнительных льгот в зависимости от возраста продавца.

Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

Имеют ли они право. Я собралась увольняться но у меня остались 4 недели отпуска, и чтобы не прерывать стаж, начальник мне не подписывает отпуск так как замены нет, как мне.

Хочу уйти в отпуск и после него уволиться .

Облагается ли ндс продажа лицом физическому лицу?

Налоги при продаже юридическим лицом недвижимости

Сейчас, по крайней мере в этом году, допущено таких 930 адвокатов по Москве. Соответственно, такая же процедура в Московской области, в других регионах, где эта процедура налажена, где эта структура уже действует.

Покупка квартиры на ооо плюсы и минусы

Шарабарова Ирина Павловна входит в состав президиума компании "МИП" Является советником и ведущим специалистом по решению сложных и особо сложных судебных дел. За все время судебной работы не проиграно ни одного судебного дела. В результате ДТП ее автомобилю были причинены механические повреждения.

Также ГИБДД активно сотрудничает с министерствами других стран, проводятся круглые столы и специализированные конгрессы. Время работы Данная организация имеет подразделения во всех областях и городах России. Как правило, все подразделения работают ежедневно кроме субботы и воскресенья.

Этот вопрос актуален для подавляющего большиснтва волгоградцев и жителей области. Обращаем внимание читателей, что таких пунктов помощи немало, их услуги бесплатные для социально незащищенных категорий граждан, пенсионеров, инвалидов, малоимущих, многодетных семей, лиц, имеющих статус беженцев и некоторых.

При обращении за помощью предъявите подтверждающий ваш статус документы. Вот куда следует обращаться.

Если раньше для публикация информации о заведении предпринимателям приходилось создавать отдельные сайты, то сейчас в сети есть масса бесплатных сервисов, где любой пользователь.

Это совершенно бесплатно и удобно, в случае проблем мы сделаем возврат на баланс. Услуги сервиса У нас Вы можете получить различные почтовые сервисы и купить аккаунты социальных сетей. Покупка производится непосредственно на сайте.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как открыть юр. лицо? ООО или ИП?
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клара

    молодец

  2. Зинаида

    гы

  3. Афанасий

    Я уверен, что это мне совсем не подходит. Кто еще, что может подсказать?

  4. Эвелина

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. mocbamizen

    Что-то вы перемудрили. Как мне кажется.

  6. roughbracadpreg

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.