+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Прямое и косвенное налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Прямое и косвенное налогообложение

Прежде чем обозначить различия двух налоговых подсистем, необходимо увидеть их общие черты. Таковыми для них безусловно являются сущностные особенности налога как экономической категории — объективная необходимость принудительного изъятия доходов физических и юридических лиц государством. Это конечный итог налогообложения и для индивидуума, и он всегда будет иметь место в явной или неявной форме. Прямые налоги, оправдывая свое название, уменьшают доходы налогоплательщика явно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возникновение, функции, принципы и сущность налогообложения. Основные виды налогов и их классификация.

Прямое и косвенное налогообложение в Республике Беларусь

В настоящее время подоходные налоги и в целом прямые налоги в странах с развитой рыночной экономикой занимают ведущее место в общих налоговых поступлениях. Историческая эволюция налоговой системы свидетельствует об определенных закономерностях в развитии прямых и косвенных налогов, а следовательно, об изменениях соотношения между ними.

На развитие налоговой системы сильное влияние оказывают экономические процессы и прежде всего уровень развития экономики. При сильном развитии натурального, квазинатурального хозяйства и замкнутости рынка получают широкое развитие традиционные прямые налоги натуральные налоги на землю, скот и т.

Справедливость косвенного налогообложения вступает в противоречие со справедливостью прямого налогообложения. При косвенных налогах платежеспособность различных групп населения не учитывается, необлагаемый минимум отсутствует.

Косвенное налогообложение регрессивно по отношению к доходам и социально несправедливо по отношению к бедным слоям населения. Косвенное налогообложение создает более благоприятные условия для сбережений, оно в большей степени особенно на промежуточном и вертикальном участках кривой совокупного предложения , чем прямое налогообложение, реализует принцип экономической эффективности. Косвенные налоги, в частности НДС, активно выполняют роль встроенных автоматических стабилизаторов в рыночном хозяйстве, быстро реагирующих на изменение экономической ситуации и направленных на подавление инфляции.

В то же время применение косвенного налогообложения на горизонтальном отрезке кривой совокупного предложения может существенно ограничить темпы экономического роста.

Косвенное налогообложение нейтрализует вмешательство государства через налоговую политику в экономические процессы, обеспечивая анонимность, поскольку является скрытой формой налогов. В результате этого сопротивление косвенным налогам меньше, чем прямым, и нередко протест населения направлен против повышения цен, а не против увеличения налогов. Косвенные налоги в большей степени, чем прямые, выполняют фискальные функции налоговой системы. Их легко взимать, так как время реализации товара и уплаты налогов совпадает.

Покупатель не может уклоняться от уплаты налога с продажи, иначе ему просто не продадут товар. Косвенное налогообложение отвечает требованиям традиционного технократического подхода к установлению налогов как обязательным платежам государству, которые не требуют от последних никаких ответных обязательств и общественного контроля за расходованием собранных налогов.

Косвенные налоги в меньшей степени, чем прямые, находятся под воздействием социально-политических процессов и в меньшей степени представляют собой демократический институт. Динамика косвенного налогообложения отражает процессы усиления или ослабления демократизации общества. Она нередко символизирует скрытые процессы бюрократизации общественного строя, отчуждения государства от граждан-налогоплательщиков. Прямые подоходные и имущественные налоги в условиях существования монопольных структур могут быть включены в цену и превратиться в косвенные налоги, а косвенные налоги при их дифференциации в пользу бедных слоев населения могут стать прямыми.

В связи с этим целесообразно рассмотреть особенности действия принципа эффективности и справедливости в сфере косвенного налогообложения, например акцизного налога.

Это требует прежде всего раскрытия понятия налогового бремени и механизма его пееложения. Сфера переложения индивидуального, корпоративного и поимущественного налогов отличается от сферы переложения налога с продаж и акцизного налога.

В условиях свободной конкуренции возможность переложения налогового бремени при взимании налогов с доходов граждан ограничена и мала. Однако имеются исключения. Так, налоги с доходов работников на монопольных рынках медицинских, правовых, научно-образовательных услуг и налоги с заработной платы наемных работников на монопольном рынке могут быть включены в монопольно высокие цены и переложены на население, на основную массу потребителей.

При массовом распространении личного подоходного налога в конечном счете налоговое бремя падает на тех лиц, у которых были первоначально изъяты налоги. Аналогичная ситуация складывается по отношению к корпоративной прибыли.

В условиях свободно-конкурентного рыночного хозяйства вся тяжесть налогов ложится на корпорации. Однако в условиях их монопольного положения на рынке налоговое бремя через установление более высоких цен перекладывается на потребителей, целиком или частично распределяясь между акционерами и предприятиями-смежниками.

Что касается имущественного налога, то большая часть его бремени падает на собственника этого имущества, так как он лишен возможности переложить его на кого-либо другого.

В первую очередь, речь идет о налоге на землю, на дом и личное имущество. Однако при налогообложении арендуемого имущества налоговое бремя может быть переложено на арендатора путем установления повышенной арендной платы. Если арендатор — хозяйствующий субъект является монополистом на рынке, то он через повышенную цену переложит налоговое бремя на конечного потребителя. Сферой переложения косвенных налогов, а именно налогов продажи и акцизных налоговых платежей, как правило, являются потребители, покупающие налогооблагаемые товары и услуги.

Как отмечают Р. Макконнелл и С. Брю, существуют некоторые различия в характере перенесения налогов с продаж и акцизных налогов. У потребителей пространство для переориентации с налогооблагаемых на не налогооблагаемые товары-заменители при применении налога на продажу меньше, чем при введении акцизных налогов, поскольку охват налогообложением в первом случае обширнее, чем во втором.

При акцизных налогах, которыми облагаются некоторые товары, не имеющие заменителей например, налог на бензин, сигареты, вино-водочные изделия , приходится иметь дело с ситуацией, аналогичной ситуации с налогами на продажу. Здесь продавцы могут повышать цены, не опасаясь того, что это повлечет использование потребителями других альтернативных видов товаров и услуг.

В результате этого налоговое бремя перекладывается на потребителя. В сфере косвенного налогообложения оценка справедливости и эффективности налогов производится с позиции равнонапря-женности налогового бремени между потребителем и продавцом, а также минимизации излишнего налогового бремени.

С развитием рыночных отношений усиливается роль акцизных налогов и налога на продажу. Возникшие в начале века корпоративные формы организации производства породили такую разновидность подоходного налога, как налог на прибыль корпорации. Вплоть до г. Система подоходных налогов включает механизм автоматических стабилизаторов, быстро реагирующих на изменение экономической ситуации и позволяющих сглаживать циклический характер развития современного производства.

Становление и развитие этого вида налога обусловлено не только экономическими факторами, но прежде всего социально-экономическими процессами.

Преобладали тенденции к более равномерному распределению налогового бремени между разными слоями населения в соответствии с их платежеспособностью, а также к компромиссам и социальному миру. Индивидуальный подоходный налог как демократический институт наиболее полно реализует себя при развитой демократии и всеобщей избирательной системе, в условиях правового государства, когда уважаются права человека, соблюдается принцип равенства и социальной справедливости и когда велика роль гражданской ответственности членов общества.

Индивидуальное подоходное налогообложение как демократический институт требует общественного контроля осуществления налоговой и бюджетной политики государственным аппаратом, государственной властью, их подотчетности гражданам-налогоплательщикам.

Для индивидуальных подоходных налогов характерна высокая социальная чувствительность, то есть высокая степень реакции граждан-налогоплательщиков на изменение их уровня. Реформа индивидуального подоходного налогообложения непосредственно сказывается на политической и социальной стабильности общества. Нередко политические лидеры и партии теряют свою репутацию в связи с недооценкой оппозиции населения к устанавливаемым новым подоходным налогам, то есть в связи с игнорированием так называемой налогофобии у народа.

Экономика общественного сектора. Косвенные налоги в учетной политике Стимулирование инновационной деятельности через косвенные налоги 2. Источник: Ахинов Г.

7.2 Прямое и косвенное налогообложение

Толковый словарь. Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д. Осадчая И. Словарь бизнес-терминов.

Прямые и косвенные налоги

Диссертация выполнена на кафедре финансового права и бухгалтерского учета Московской государственной юридической академии. Московский государственный институт международных отношений Университет Министерства иностранных дел Российской Федерации. Защита диссертации состоится 26 января года в Москва, ул. Садовая Кудринская, 9, зал Ученого совета. Ученый секретарь диссертационного совета заслуженный деятель науки Российской Федерации доктор юридических наук, профессор.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение. Видеоурок по обществознанию 11 класс

Непосредственное налогообложение физического лица или организации, являющихсяналогоплательщиками. Экономисты проводят различие между прямым и косвенным налогообложением. Лучшей иллюстрацией первого типа является подоходный налог, когда лицо, получающее доход, платитналог, в результате чего его доход уменьшается. Второй тип налогообложения иллюстрируется налогом надобавленную стоимость НДС , когда налог уплачивается торговцами, но, в конечном счете,перекладывается на потребителей, которые покупают у торговцев товары.

За исключением преобразования акциза с пивоварения из сбора с емкости посуды в сбор с количества употребленного солода и повышения ставок таможенного тарифа, связанного с системой покровительства отечественной промышленности, все прочие указанные меры не были направлены на совершенствование системы косвенного налогообложения , а имели исключительно фискальное значение. В наибольшей мере это относится к обложению сахара, табака и нефтяных масел; потребление этих продуктов продолжало возрастать, несмотря на увеличение их стоимости.

Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: в зависимости от уровня установления федеральные, региональные и местные , категорий плательщиков физлица и организации , назначения общие и специальные и т. При этом одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания.

Прямое и косвенное налогообложение

В настоящее время подоходные налоги и в целом прямые налоги в странах с развитой рыночной экономикой занимают ведущее место в общих налоговых поступлениях. Историческая эволюция налоговой системы свидетельствует об определенных закономерностях в развитии прямых и косвенных налогов, а следовательно, об изменениях соотношения между ними. На развитие налоговой системы сильное влияние оказывают экономические процессы и прежде всего уровень развития экономики.

Налогообложение делится на прямое и косвенное. Последнее отличается дробной структурой.

3. Прямые и косвенные налоги (характеристика, эволюция, противоречия)

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с года 5. Защита социальных выплат от взысканий в году 6. Увеличение социальной поддержки семей с года 7. Компенсация ипотеки многодетным семьям в г. Ипотечные каникулы с года 9.

Прямое и косвенное налогообложение юридических лиц

В нашем штате работают лучшие юристы по банкротству и арбитражные управляющие. Доверьте защиту своих интересов лучшим в своем деле - позвоните и запишитесь на бесплатную консультацию по телефону 8-800-333-89-13.

На самом деле, суд утверждает того финансового управляющего, кто: выразил своё личное согласие быть утвержденным в конкретном деле о банкротстве; имеет статус арбитражного управляющего; не дисквалифицирован.

Перечень прямых и косвенных налогов, применяемых в РФ. и элементов налогообложения в отношении конкретного налога. Прямой.

Прямое Налогообложение

Оповещения об ответах юристов приходят только на почту. Итак, вам нужна помощь юриста или адвоката. RU - резидент СколковоС 2018 года мы стали резидентами Инновационного Центра Сколково с проектом Робот-юрист.

Возмещение ущерба и убытков. Однако этот список никоим образом не является исчерпывающим.

События и люди 12 сентября. События и люди 13 сентября. События и люди 14 сентября.

Для волжан, относящихся к социально незащищенным категориям, доступны как устные, так и письменные консультации. Кроме этого, здесь окажут помощь и в подготовке необходимой документации.

Например, проектов юридических документов (исковых заявлений, обращений в суд).

Но на основании разработанных нашими юристами правовых позиции, доверитель имеет достаточно четкое представление о ситуации, чтобы принимать эффективные решения. У меня такая ситуация: Я и двое мoux друзей были coyчредиmeлями фирмы. Фирма обанкроmuлась за долгu на uмущеcmво соучредumeлей наложен арecm.

На меня ceйчаc xomяm oформить дарcmвенную на имущecmво.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 1
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. istose

    Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  2. Епифан

    угу.....

  3. Никодим

    Всегда можно найти компромиссы и прийти к общему решению. Если вам что-нибудь не нравится попробуйте что-нибудь другое.